新加坡字节“补税换兑现”风波背后：跨境打工人的股票、个税与中国税务居民身份

说明：本文为税务规则整理与公开信息分析，不构成税务、法律或个案申报建议。不同人的税务身份、收入结构、雇佣关系、在境内停留时间、已缴境外税额和股权激励条款都可能不同，具体请以主管税务机关、持牌税务师或律师意见为准。

先讲结论：真正卡人的不是“要不要补税”，而是你到兑现前才开始补材料

跨境打工人最容易把税务问题想成一句很粗暴的话：

人都去海外工作了，税也在海外扣了，事情应该就结束了。

现实经常不是这样。

尤其是工资之外还有股票期权、RSU、奖金或回购收益的人，真正容易出问题的，往往不是平时每个月发工资那一层，而是股权激励进入归属、行权、回购、卖出或现金结算阶段时，企业开始要求你补齐税务和完税材料。

这类事情真正要记住的不是“是不是一定要补很多税”，而是下面这几句：

• 中国籍不等于自动按 45% 全球征税
• 海外已缴税不等于中国这边就一定不用处理
• 股票、期权、RSU 的税务触发点和普通工资不一样
• 真正把人卡住的，往往不是税率，而是身份判断、申报时点和材料链条

这场“补税换兑现”风波，到底在说什么

这类讨论的公开起点之一，是 2025 年 1 月 22 日 英国《金融时报》的一篇报道。报道提到，字节跳动在新加坡的部分中国籍员工被提醒，需要向中国申报并缴纳相关个税；如果不完成相关处理，股票期权或其他股权激励的兑现可能受影响。
Financial Times, January 22, 2025

截至公开报道发出时，企业并没有在公开层面给出完整展开说明。
但这件事为什么讨论度很高，其实不难理解：

因为它打到的不是“月薪发没发”的那一层，
而是很多跨境打工人最敏感、也最容易拖到最后才处理的那一层：

• 股票期权
• RSU
• 奖金
• 股权回购
• 变现和到账

以前很多人的思路是：

• 工资照发
• 海外税照扣
• 股票等到能卖的时候再看

但如果公司为了降低自身风险，开始把税务合规材料放进股票兑现流程里，问题就会突然从“以后再说”变成“现在就得处理”。

为什么很多人最先卡在“股票兑现”这一步

工资和股权激励最大的差别，不只是金额大小，
更在于：

税务触发点和证明链条完全不同。

工资通常是：

• 按月发
• 按月扣
• 按月留痕

问题虽然也会有，但相对线性。

股票、期权、RSU 不一样。
它们经常会在某个具体节点突然把问题放大，比如：

• 授予日
• 归属日（vesting）
• 行权日
• 卖出日
• 回购日
• 现金结算日

很多人平时并不会把这些节点单独整理，
等到真正要卖、要回购、要到账的时候，
公司才开始问你：

• 这笔收入在中国是否需要申报？
• 你是不是中国税务居民？
• 你在海外已经交了哪些税？
• 有没有完税证明、扣税记录和申报回执？
• 公司是否需要先留档，才能放行兑现？

这时候最痛苦的不是“知道可能有税”，
而是你突然发现：

自己根本没有把证据提前准备好。

先把最大误区拿掉：不是“只要中国籍，就一律全球 45%”

网上最容易把人吓坏的一句话是：

只要是中国籍，海外收入都要按 45% 补税。

这句话太粗暴，也不准确。

中国个税规则里，真正关键的不是护照本身，
而是你在税法上是不是居民个人，以及你的收入属于什么类型。

先看你是不是居民个人

国家税务总局对居民个人 / 非居民个人的解释很明确：
核心要先看两条线：

• 是否在中国境内有“住所”
• 一个纳税年度内在中国境内累计居住是否满 183 天

这里的“住所”，不是日常口语里的“有一套房”，
而是税法意义上因户籍、家庭、经济利益关系形成的习惯性居住联系。
国家税务总局：个人所得税居民个人与非居民个人

所以最先要拆掉的误区就是：

中国籍 ≠ 自动居民个人；海外工作 ≠ 自动脱离中国税务居民规则。

无住所个人，还要继续看“六年规则”

很多跨境工作的人，讨论时只记住了 183 天，
却忽略了无住所个人还有一个很关键的延伸规则。

国家税务总局对无住所个人居民身份和境外所得征税条件的解释里明确提到，
如果无住所个人在中国境内累计居住满 183 天，还要继续看此前连续年度情况，以及是否出现单次离境超过 30 天等情形。
国家税务总局：无住所个人有关个人所得税政策问题

这意味着现实判断往往不是“我今年人在不在新加坡”这么简单，
而是要把：

• 今年在境内停留多久
• 过去几年怎么停留
• 有没有单次离境超过 30 天

一起放进来判断。

45%只是综合所得最高档税率，不是默认结论

工资薪金等综合所得适用 3% 到 45% 的超额累进税率。
这不等于所有人、所有收入、所有场景一上来都按 45% 算。

更麻烦的是，跨境收入往往不止工资一种类型，
还可能混着：

• 工资
• 奖金
• 股票期权收益
• RSU 收益
• 股息红利
• 财产转让所得

不同性质的收入，纳税时点、分类口径、抵免方式都可能不同。

所以真正危险的，不是“一定按 45% 补”，
而是：

你用一句过度简化的话，把本来应该拆开判断的问题，一路拖到最后一刻。

为什么公司会突然“认真起来”

很多人一开始会误判，以为是某个国家或某家公司突然开始“追税”。

但从企业风险控制逻辑看，更常见的原因其实是：

公司先把自己的合规风险切干净。

对企业来说，最怕的不是某个员工税算错一点，
而是未来被问：

• 你有没有提醒员工？
• 你有没有在股权兑现前做合规审查？
• 你有没有留痕？
• 你是不是明知存在申报义务还放行了？

所以企业常见动作通常是三步：

第一步：发通知

把提醒写进内部备忘录、邮件、系统提示或 HR 流程。

第二步：留记录

证明公司已经提醒过、解释过、流程走过。

第三步：把卡点前移

在股权回购、RSU 兑现、卖股放款之前，
要求员工先完成申报、补税或提交证明材料。

从企业视角看，这不是故意为难员工，
而是：

尽可能把公司的流程风险，变成员工自己的申报义务。

中国规则里，境外所得到底怎么申报、怎么抵

这也是大家最容易理解错的地方。

居民个人取得境外所得，一般应在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报

国家税务总局公开解释中明确提到，居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日 办理纳税申报。
国家税务总局：居民个人取得境外所得有关个人所得税问题

这个时间点很重要。
很多人不是完全不知道要申报，
而是拖着拖着就错过了最合适的处理窗口。

海外已经交过税，不等于中国就一定不用再处理

这是第二个大误区。

现实里不少人会说：

我在新加坡已经纳过税了。
我在美国工资单也已经扣税了。
所以中国这边应该就没事。

不一定。

中国规则里，符合条件的境外已缴个人所得税，可以申请税额抵免；
但这不是“交过就全额冲掉”，而是有规则、有限额的。

国家税务总局对居民个人境外所得税收抵免的解释也明确提到：

• 境外已缴税额低于抵免限额的，通常要补差额
• 境外已缴税额高于抵免限额的，超出部分可按规则向后结转，一般最长到以后五个纳税年度

国家税务总局：居民个人境外所得税收抵免有关问题

真正容易出错的，通常不是“有没有交过税”，而是材料链条断了

很多人以为最大的问题是税率，
实际上很多个案里，最大的问题是：

理论上可以抵，实际上材料拿不出来。

常见会被要求准备的材料，可能包括：

• 海外完税证明
• 扣税记录
• 年度纳税申报表
• 银行缴款凭证
• 工资单
• 股票归属、行权、卖出记录
• 雇佣合同或派遣文件

这些东西平时不整理，到真要用的时候，补起来会特别慢。

为什么“西雅图年薪 40 万美元”也未必有想象中轻松

这不是只发生在新加坡字节员工身上的问题。

哪怕你在西雅图、湾区、纽约，
拿到一个表面上很漂亮的 package，
真正让人头疼的也往往不是月薪，而是：

• sign-on
• bonus
• RSU
• stock option
• ESPP
• capital gain

你在美国已经交了不少税，工资单也有扣税，
表面看起来一切都很完整。

但如果你同时仍可能被认定为中国税务居民，
那你在中国这边仍可能涉及：

• 是否需要申报
• 是否有差额税负
• 哪些税可以抵
• 哪些收入性质不同
• 哪些年份需要对应
• 证明材料是否完整

很多人最容易翻车的地方，是把两国税率简单相减。

比如有人会说：

美国那边也交很多，
中国最高 45%，
那是不是拿 45% 减美国那边就行？

这种算法往往是错的。
因为：

• 45%只是综合所得最高档，不是默认适用税率
• 海外工资单上的通常只是预扣，不一定等于最终税负
• 收入类型不同，算法不同
• 抵免是按规则和限额来的，不是拍脑袋相减

所以现实里经常会出现三种人：

第一种：确实要补不少

通常出现在收入高、结构复杂、准备又晚的情况里。

第二种：最后补得没有想象中夸张

因为海外已缴税额、收入结构和身份判断综合下来，没有社媒传言那么吓人。

第三种：税没先把人打垮，顾问费和时间先把人磨垮

跨境个税最磨人的，往往不是一次性的金额，
而是长期的信息不确定、材料搜集、口径核对和临近兑现时的被动。

如果你现在就在海外工作，最该先做什么

这类问题，越拖越贵。
你现在就可以做四件非常实际的事。

先判断自己到底是不是中国税务居民

不要靠感觉，不要靠朋友圈，不要靠“朋友说”。

先把最基础的判断条件列出来：

• 是否在中国有税法意义上的住所联系
• 今年在中国累计停留多少天
• 过去几年停留情况如何
• 是否涉及无住所个人连续年度问题

把出入境记录和停留天数整理成表

不要只凭印象记。
建议按年整理：

• 入境日期
• 出境日期
• 在中国累计停留天数
• 是否出现单次离境超过 30 天
• 相关机票、护照和出入境记录截图

把收入拆开，不要混成一团

至少分三类单独管理：

• 工资
• 奖金
• 股票 / 期权 / RSU

尤其股票相关，至少把下面这些日期列清楚：

• 授予日
• 归属日
• 行权日
• 解禁日
• 回购日
• 卖出日
• 到账日

尽可能提前收齐海外纳税证明

包括但不限于：

• 工资单
• 年度报税表
• 完税证明
• withholding 记录
• 券商对账单
• 股权计划文件
• 公司 HR 或 payroll 说明

你现在整理这些，不是在给自己找麻烦，
而是在给未来的自己留一条不那么狼狈的退路。

这件事真正说明了什么

很多人最大的错觉是：

我人已经出海了，规则就留在原地了。

现实不是这样。

你只是换了地图，
并没有自动退出原来的税务、身份和申报逻辑。

而且在跨境雇佣越来越普遍、股权激励越来越常见的情况下，
企业一定会越来越倾向于把这类风险前置化、文件化、流程化。

也就是说，未来类似的情况，大概率不会只出现在一家企业、一个城市、一个国家。
新加坡是一个窗口，
西雅图是另一个窗口，
本质都在提醒同一件事：

跨境工作最后拼的，不只是年薪高不高，而是你能不能把身份、收入、时间点和证据链提前理顺。

结语：最贵的从来不是表格，而是拖延

真正疼的，从来不是“知道可能要交税”那一刻。
而是你熬了几年，终于准备把股票换成钱，
才发现门口多了一道税务闸机。

这件事最值得警惕的，不是恐慌，
而是侥幸。

你可以不立刻做最终申报，
但你最好立刻开始做准备。

因为跨境税务里，
最贵的从来不是表格，
而是拖延。

如果明天补税提醒真的来了，
你希望自己手里拿着的是：

• 一堆还没整理的碎片
• 还是一套已经准备好的证据链

这个问题，越早回答，成本越低。